不能抵扣的专票应该如何处理

2019-06-17 分享

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      在会计的日常工作中很少能碰到不能抵扣的专篇,但是一旦遇到了,很多人都不知道该如何处理,是否需要认证、勾选确认以及应该如何入账?天地培训在日常的工作经验中总结了一些有用的方法,一起来看看吧。

1、认证抵扣同时进行进项税转出处理

这种处理方式是严格按照财会201622号文件中规定的在做。不仅避免了滞留票的出现,而且在抵扣当期进行转出处理,也没有出现多抵扣的情况出现。

2、认证后填入待抵扣进项税相应栏次,账务视同普通发票处理

国家税务局公告201915号文件关于一般纳税人申报表填报说明规定:

2434栏“三、待抵扣进项税额”各栏:分别反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。

这种方法既避免了出现滞留票,又反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票中,按照税法规定不允许抵扣的增值税专用发票情况。

3、认证后不填写申报表,账务处理按照普通发票处理

这种方法也能避免滞留票产生,比较简单粗暴,认证了直接不申报,当然不会出现申报比对异常的情况。

4、不认证,直接视同普通发票处理

这种方法更粗暴,但是因为没有认证,所以会出现滞留票的风险,总体来说不推荐这种做法。


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