关于数电票的几个热点问题,税务局统一回复!

2023-12-25 分享

1、数电票报销入账,是否需要打印?

根据财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知,其中,明确了数电票报销归档的保存方式。

接收方取得数电票报销入账归档的:

第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。

第二,接收方如果需要以数电票的PDFOFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

因此,数电票接收以后,无论打不打印,都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件!

2、数电票如何避免重复入账的问题?

1)利用“下载次数”

数字化电子发票自带一种可以查重的小标记,我们在下载数字化电子发票的时候,发票右边会显示一个下载次数,起到了一定的提示辅助作用。一般来说,如果报销时发现下载次数是大于1的,就可以重点关注一下这张发票是否存在重复入账的问题。

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2)建立发票明细备查簿

3、哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识?

201711日之后开具的发票,且不属于以下情形的,可以使用【发票入账标识】功能进行标识:

1)异常增值税扣税凭证;

2)已作废的发票;

3)之前入账的发票;

4)其他。

4、数电票,必须要“发票勾选入账”吗?

“发票勾选入账”功能与正常的财务入账无关,并不是一定要使用的功能。即使未进行“入账确认”标识,也不影响公司报销入账,更不会影响企业所得税的税前扣除。

5、我公司收到一张数字化电子发票迟迟没有入账,想在入账前确认发票是否已被红冲,请问如何查询?

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务,试点纳税人使用该功能时,系统将同步为发票赋予入账状态字样,供财务人员及时查验。如果发票被红冲了,受票方就无法勾选入账,系统也会显示发票的状态。

如果已经先进行过勾选入账,之后发票被销售方红冲了,系统也会将勾选入账的信息置灰,并显示发票状态已被红冲。而且对于数字化电子发票,购买方如果已经做了入账确认,那么销售方想要开红字,需要在提交申请后经过购买方的确认才能开具,这就有效防止了恶意红冲的出现。

6、我公司是非试点纳税人,收到一张数电票,自行打印后纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为税收凭证?

可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。

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