1. 【单选题】  2019年2月18日，筹备多时的《粤港澳大湾区发展规划纲要》公布，随着纲要的公布，一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显现。2019年2月份，注册地和实际经营地都位于深圳市的A公司为了提高公司治理水平，专门聘请来自香港的高端人才张某某来公司任职（合同签订5年，仅在深圳任职），下列关于张某某2019年3月份个人所得税说法中正确的是（　　）。  

A.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税  

B.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在香港缴纳个人所得税  

C.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴可以减按10%个人所得税  

D.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴需要缴纳20%的个人所得税   

正确答案 A

2. 【单选题】  为了响应国家“双创”政策，2019年1月位于中关村的A公司与B基金管理公司、自然人C共同设立一只目标规模为5亿元的创业投资基金，B管理公司每年按照管理资产总额的一定比例收取管理费，并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于C个人所得税的说法中正确的是（　　）。

A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号），该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一，对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更

B.选择按照单一投资基金核算的，按照20%税率计算缴纳个税；按照创投基金年度所得整体核算的，按照“经营所得”项目计算缴纳个税  

C.选择按照单一投资基金核算的，B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除  

D.若选择按照“经营所得”计税，且C没有综合所得，则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加   

正确答案 B

3. 【单选题】小王作为北京A公司的一名普通职工，其2019年每月应发工资均为14,200.00元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2,970.00元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元，没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90,000.00元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小？（　　）

A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税    

B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税  

C.36000元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税

D.42000年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税   

正确答案 C

4. 【单选题】 2018年12月22日，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）正式印发。专项附加扣除办法的出台是我国现代个人所得税制度的完善，同时，更重要的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。根据新修改的个人所得税法及上述文件规定，下列说法正确的是（　　）。

A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月起可以享受每月1000元的专项附加扣除，但接受境外教育的除外  

B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月1500元的专项附加扣除；妻子小张在上海工作，两人于2018年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅，则小张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠

C.小张作为家中的独子，其父母已满60岁，则其每月可享受2500元的专项附加扣除  

D.小陈2018年年应纳税所得额为15万元，据新修改的个人所得税法及国家税务总局公告，自2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行申报纳税   

正确答案 D

5. 【单选题】  

坚决打赢脱贫攻坚战，确保到2020年所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会，这是以习总书记为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻精准扶贫政策，某A国有银行将甘肃B县作为定点扶贫县，2018年A银行向位于B县的小微企业和农户累计发放小额贷款上亿元，累计向B县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说法不正确的是（　　）。  

A.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税    

B.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额    

C.若A银行将贷款分类为关注类，则其可按照2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除    

D.A银行的实物捐赠支出，在年度利润总额的12%内，可以在计算所得税应纳税额时扣除，超过部分可在未来5年内继续抵扣  

正确答案 D

6. 【单选题】  

高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（　　）万元。  

A.160    

B.151    

C.133    

D.130   

正确答案 C

7. 【单选题】  

2018年1月1日，小李持有承兑票1张，六个月后才可拿到500万元，由于小李着急用钱，于是把这张承兑票转给天勤银行，天勤银行扣掉六个月内的利息10万后支付给小李490万元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行，尚达银行扣除四月至六月的利息5万元后支付天勤银行495万元。则天勤银行和尚达银行需共按（　　）万元利息收入缴纳增值税。  

A.0    

B.5    

C.15    

D.10   

正确答案 D

8. 【单选题】  

2018年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司在2018年4月销售额12万元，5月销售额9万元，6月销售额6万元。2018年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始终为按季申报，则富雄公司在2017第一季度按（　　）万元销售额缴纳增值税，在2018年第二季度按（　　）万元销售额缴纳增值税。

A.0，6    

B.0，21    

C.29.5，21    

D.29.5，6   

正确答案 A

9. 【单选题】  

浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（　　）万元增值税。

A.110    

B.120    

C.130    

D.140   

正确答案 C

10. 【单选题】  

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以免征增值税的优惠政策，以下不属于现行增值税差额征税项目的有（　　）。  

A.纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税    

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目    

C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务    

D.贷款服务   

正确答案 D

11. 【单选题】  

A公司是境外B公司在中国设立的外商独资企业，为促进A公司业务开展，2018年11月12日B公司任命境外的C兼职A公司的高管（C的实际工作地点仍在境外），同时派遣1名技术人员D来A公司任职。关于C和D2018年个人所得税下列说法正确的是（　　）。

A.C取得的来源于A公司负担的董事费无需缴纳个人所得税    

B.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税    

C.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税    

D.D取得的来源于A公司和B公司的所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税   

正确答案 C

12. 【单选题】  

2018年11月5日位于四川省某市的A公司正式登陆新三板，挂牌当天原始股东B将一部分原始股转让给投资者C，11月7日投资者C将取得的股份转让给D。关于上述股票转让行为下列说法正确的是（　　）。

A.B将原始股转让给投资者C的所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税    

B.B将原始股转让给投资者C的所得无需缴纳个人所得税    

C.C将股份转让给投资者D的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税    

D.C将股份转让给投资者D的所得无需缴纳个人所得税   

正确答案 D

13. 【单选题】  

2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款9000元，还款期限35年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金3500。对于小张的上述行为，下列说法正确的是（　　）。

A.小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除    

B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除    

C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除    

D.小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同   

正确答案 D

14. 【单选题】  

2018年9月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞，并获得一定的报酬。张某某是中国科学技术大学的一名教授，作为该项技术的核心研发人员，中科大给予张某某一定比例的现金奖励，下列说法正确的是（　　）。

A.张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税    

B.张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税    

C.张某某取得的现金奖励可免征个人所得税    

D.张某某取得的现金奖励可减按20%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税   

正确答案 D

15. 【单选题】  

王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（　　）。  

A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税    

B.王先生2019年在深圳作为非居民个人缴纳个税    

C.王先生2019年度仅以来源于境内所得且境内支付部分计算个人所得税    

D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税   

正确答案 C

16. 【单选题】  

下列有关初创科技型企业和小型微利企业标准的比较，说法正确的是（　　）。

A.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方式相同    

B.小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定    

C.初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业投资前全年的季度平均数计算    

D.初创科技型企业接受投资前成立不足一年的，按年末值计算   

正确答案 B

17. 【单选题】  

对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有（　　）。

A.从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分    

B.从业人数包括分支机构的部分，资产总额不包括分支机构的部分    

C.从业人数不包括分支机构的部分，资产总额包括分支机构的部分    

D.从业人数、资产总额均包括分支机构的部分   

正确答案 D

18. 【单选题】  

佳兴是一家服装生产公司，2018年年度应纳税所得额不超过280万元，从业人数700人，资产总额为4000万元。以下说法正确的是（　　）。  

A.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业标准为2018年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元    

B.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业判断标准为2018年年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元    

C.在2019年，如果佳兴申请小微企业所得税优惠，需要到税务部门进行企业所得税优惠事项备案    

D.企业进行电子申报，征管工作人员将根据申报表相关数据，判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，征管人员将帮助企业进一步计算减免税金额，填制表单   

正确答案 A

19. 【单选题】  

如果符合小型微利企业条件后由按月申报改为按季度申报，对此以下说法错误的是（　　）。

A.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定    

B.按月申报的纳税人在4月、7月、10月申报时，符合小型微利企业条件的，征管系统将提示按季预征    

C.申报期结束前，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可主动联系主管税务机关进行调整    

D.年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限  

正确答案 C

20. 【单选题】  

盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（　　）。

A.只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策    

B.小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断    

C.盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可    

D.盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策   

正确答案 B

21. 【单选题】  

为深入学习新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛，在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时，四人分别做了以下发言，其中说法错误的是（　　）。

A.小张说：纳税人从两处以上取得综合所得，并且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴    

B.小陈说：纳税人的年应纳税所得额超过12万元的，需要办理汇算清缴    

C.小王说：纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴    

D.小刘说：纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的，需要办理汇算清缴   

正确答案 B

22. 【单选题】  

甲公司是中关村的一家“独角兽”互联网企业，即成立时间较短，但发展前景好，估值较高。2019年2月份某有限合伙创投企业乙对该企业进行了C轮股权投资，该有限合伙基金由有限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。对于该项股权投资，下列说法正确的是（　　）。

A.乙投资甲企业满2年后，丙可按照其对甲投资额的70%抵扣丙从乙分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度继续抵扣    

B.乙投资甲企业满2年后，丁可按照其对甲投资额的70%抵扣丁从乙分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣    

C.丁作为自然人不得享受投资满两年70%抵扣的税收优惠    

D.乙投资甲企业满2年后，乙可按照其对甲投资额的70%抵扣乙的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣   

正确答案 B

23. 【单选题】  

假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（　　）元。

A.3767.4    

B.4528.3    

C.4895.7    

D.7564.3   

正确答案 A

24. 【单选题】  

为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，2019年财政部、税务总局、人民银行三部委根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，明确了“三代”税款手续费支付比例为（　　）和单个单位的支付限额为（　　）。  

A.2%，70万    

B.5%，70万    

C.2%，50万    

D.5%，50万   

正确答案 A

25. 【单选题】  

2018年韩国居民张先生受其任职的境外甲公司委派来华从事工作，担任中国分公司乙公司的高管。其在华停留75天，期间取得在乙公司任职的工资20000元（境外支付），取得在甲公司任职的工资20000元（境外支付），取得体育彩票中奖收入20000元，则张先生应在中国缴纳个人所得税（　　）。

A.4000元    

B.5650元    

C.9650元    

D.10250元   

正确答案 A

26. 【单选题】  

2018年6月1日，境外民昌公司在境内投资500 000元的品祥银行债券，并且于2018年12月1日，以同样投资额投资进欧银行债券，则民昌公司2018年需缴纳税款（　　）元。  

A.75471.7    

B.150943.4    

C.28301.9    

D.47169.8   

正确答案 A

27. 【单选题】  

2018年2月1日，嘉丰航空公司售票给丙客户，但该客户逾期为消费，因此甲公司为丙客户办理退票手续，并且收取了相关退票费和手续费。嘉丰公司已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入和纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，嘉丰公司应分别按照（　　）缴纳增值税。

A.其他业务服务，其他业务服务    

B.交通运输服务，交通运输服务    

C.交通运输服务，咨询服务    

D.交通运输服务，其他现代服务   

正确答案 D

28. 【单选题】  

2019年2月18日，伟华公司销售货物给庭逸公司，现行16%增值税税率，按照约定，伟华公司向庭逸公司销售货物收取含税价款1160万元，从朔正公司购进原材料支付不含税价款696万元，且当月已全部用于生产，支付益鼎公司含税运输费用110万元；在2019年4月1日调整降增值税税率情况下，相比调整前，伟华公司的收入、成本、利润变化趋势分别为（　　）。

A.增加，增加，增加    

B.增加，减少，增加    

C.减少，减少，减少    

D.减少，增加，减少  

正确答案 A

29. 【单选题】  

中竹公司为一般纳税人，2019年4月1日中竹公司购进一批萝卜，取得扣税凭证，成本为50万元，2019年5月1日，中竹公司又购进一批萝卜用于生产萝卜罐头对外销售，成本为10万元，则中竹公司2019年4月和5月共可抵扣的进项税额为（　　）万元。  

A.5.5    

B.4.5    

C.7    

D.7.8   

正确答案 A

30. 【单选题】  

以下不属于2018年退还增值税期末留抵税额行业的是（　　）。  

A.化工业    

B.医药制造业    

C.汽车制造业    

D.互联网和相关服务   

正确答案 A

31. 【单选题】  

2018年3月26日，我国首个国际化期货品种原油期货在上海期货交易所子公司上海国际能源交易中心成功挂牌交易。作为我国第一个面向国际投资者的期货品种，它象征着我国金融领域进一步扩大开放，为全球的实体企业和金融市场都带来了全新的机会。关于原油期货的税收政策，下列说法正确的有（　　）。

A.在中国境内设立机构、场所的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税    

B.对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不征收企业所得税    

C.自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，五年内暂免征收个人所得税    

D.自原油期货对外开放之日起，对境内个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税   

正确答案 B

32. 【单选题】  

2019年3月1日张先生将其一套普通住房予以出租，每月租金5000元，当月实际缴纳税费300元（有完税凭证），发生修缮费950元；2019年3月将位于北京的一套非普通标准住宅出售，售出价格为1500万，该普通标准住宅2017年2月年购入，购入价格为900万。则下列说法正确的是（　　）。  

A.2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税312元    

B.2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税400元    

C.2019年3月张先生出售住房免征个人所得税    

D.2019年3月张先生出售住房应缴纳个人所得税45.57万   

正确答案 A

33. 【单选题】  

我国居民张某为自由职业人员，2018年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，然后通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元；当月作为剧组临时演员取得收入6000元，然后将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困山区，则张某的上述行为应缴纳个人所得税（　　）元。

A.2568    

B.2272    

C.4500    

D.2075   

正确答案 B

34. 【单选题】  

陈先生2018年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给陈先生一次性补贴120000元。则陈先生应就该一次性补贴收入缴纳（　　）的个人所得税。  

A.2900元    

B.4895元    

C.9900元    

D.11895元   

正确答案 A

35. 【单选题】  

A公司是注册于安徽省合肥市经开区的民营企业，公司主营业务是人工智能的研发和制造，于2018年5月取得高新技术企业证书。在取得高新技术企业证书之前的6年里，A公司连续6年都存在未弥补亏损，下列说法正确的是（　　）。

A.A公司连续6年的未弥补亏损均准予结转以后年度弥补    

B.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均准予结转以后5年内继续弥补    

C.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均准予结转以后10年内继续弥补    

D.A公司取得高新企业证书之前连续6年都的未弥补亏损均准予结转以后10年内继续弥补   

正确答案 C

36. 【单选题】  

对于以下小型微利企业，属于从事国家非限制和禁止行业的有（　　）。  

A.珍稀植物的根雕制造业    

B.民族药物开发与生产    

C.猪、牛、羊、禽手工屠宰工艺    

D.高尔夫球场项目   

正确答案 B

37. 【单选题】  

对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A.50；20%；20%    

B.50；20%；25%    

C.100；20%；20%    

D.100；25%；20%   

正确答案 D

38. 【单选题】  

对年应纳税所得额超过（　　）万元但不超过（　　）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A.50；100；15%    

B.50；100；20%    

C.100；300；20%    

D.100；300；15%   

正确答案 C

39. 【单选题】  

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的（　　）平均值确定。  

A.月度    

B.季度    

C.半年度    

D.年度   

正确答案 B

 40. 【单选题】  

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在（　　）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

A.30%    

B.40%    

C.50%    

D.60%   

正确答案 C

41. 【单选题】  

王先生为唐山市A公司员工，在唐山市拥有住房，2019年1月被派往北京分公司工作，王先生及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，王先生支付的住房租金如何扣除？（　　）

A.按唐山市标准享受住房租金扣除    

B.按北京市标准享受住房租金扣除    

C.可以选择按唐山市或北京市标准进行扣除    

D.不可扣除   

正确答案 B

42. 【单选题】  

李先生为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港，周末均在香港，2019年在深圳和香港均取得收入（由当地支付），按全年52周计算，在境内如何缴纳个人所得税？（　　）

A.对来源于深圳和香港的所有收入在境内均需缴纳个人所得税    

B.对来源于深圳和香港的所有收入在境内免于缴纳个人所得税    

C.来源于深圳的收入需缴纳个人所得税，来源于香港的收入免缴个人所得税    

D.来源于香港的收入需缴纳个人所得税，来源于深圳的收入免缴个人所得税   

正确答案 C

43. 【单选题】  

周先生有一子，2019年6月高考考上大学，9月份入学，7-8月周先生是否可以申报扣除子女教育专项附加扣除？若其在大学期间参军2年，服役期间是否可以申报扣除子女教育专项附加扣除？（　　）

A.7-8月可以申报，服役期间不可申报    

B.7-8月不可申报，7-8月可申报    

C.7-8月和服役期间均可申报    

D.7-8月和服役期间均不可申报   

正确答案 C

44. 【单选题】  

赵某2019年在国内接受学历继续教育，同年，取得国外颁发的技能证书，当年可享受的专项附加扣除额为（　　）。  

A.4800    

B.3600    

C.8400    

D.0   

正确答案 A

45. 【单选题】  

员工小李2019年每月应发工资均为10000元，有一小孩正在上小学，父母已年满60周岁，由该职工与其姐姐共同赡养，2017年小李夫妻使用商业银行贷款购买了首套住房，每月支付贷款利息3000元，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除，赡养老人扣除约定由姐弟均摊（每人1000/月），住房贷款利息约定由小李扣除。2019年1月应预缴所得税为（　　）。

A.150    

B.30    

C.60    

D.0  

正确答案 B

46. 【单选题】  

玛拓电影制片企业为增值税一般纳税人，电影制片厂主要从事销售电影拷贝、转让电影版权、以及电影发行，以及电影放映服务。2019年2月取得电影拷贝收入1000万元，电影放映服务收入5000万元，2019年1月已经征收规定应予减免的增值税税款50万元（未办理退库），则玛拓企业2019年2月份的增值税税额为（　　）。

A.210万元    

B.100万元    

C.140万元    

D.190万元   

正确答案 B

47. 【单选题】  

下列可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品    

B.进口药品    

C.科技企业孵化器等收入    

D.金融机构小微企业贷款利息收入   

正确答案 A

48. 【单选题】  

皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；动漫软件出口收入10 000元，出口货物的征税税率为16%，退税率为13%；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。  

A.10880    

B.9420    

C.10720    

D.2040   

正确答案 D

49. 【单选题】  

下列不属于免征增值税项目的有（　　）。

A.中外合作办学取得的收入    

B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入    

C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人    

D.养老机构提供的养老服务   

正确答案 C

50. 【单选题】  

荣金企业为增值税一般纳税人，2019年1月甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，运费和保险费共为35万元，成交价格中包含有荣金公司向境外采购代理人支付的购货佣金10万元，进口租赁飞机成交价格为1000万元，运费及保险50万元，进口关税税率为15%，则海关代征的增值税为（　　）万元。  

A.933.8    

B.740.6    

C.744.28    

D.937.48  

正确答案 B

51. 【单选题】  

小王2019年每月应发工资均为20000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，有一独生女正在上中学，2018年使用住房公积金贷款购买首套住房，每月支付贷款利息2000元，子女教育由夫妻双方各按50%扣除，赡养老人每月分摊金额1000元。则小王1月份应预扣预缴税额为（　　）。  

A.330    

B.270    

C.890    

D.900  

正确答案 A

52. 【单选题】  

小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019年后，两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚，则（　　）。  

A.小张和小吴结婚后，双方均可享受住房贷款利息支出抵扣政策    

B.小张和小吴结婚后，只有小张均可享受住房贷款利息支出抵扣政策    

C.小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首套住房享受住房贷款利息支出抵扣政策    

D.小张和小吴结婚后，只有小吴均可享受住房贷款利息支出抵扣政策  

正确答案 C

53. 【单选题】  

小王是家中的独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲2019年5月12日满55岁，则小王什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？（　　）  

A.2019年5月    

B.2019年10月    

C.2024年10月    

D.2024年5月   

正确答案 B

54. 【单选题】  

小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（　　）。  

A.双方都可以各自扣除    

B.只有小张可以扣除    

C.只有小杨可以扣除    

D.双方可以选择一方扣除  

正确答案 D

55. 【单选题】  

在北京A公司的小张文字功底很好，在工作之余爱好撰写时政经济类文章，2019年2月通过杂志投稿取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴税额为（　　）。

A.4480    

B.6400    

C.7840    

D.8000  

正确答案 A

56. 【单选题】  

对于企业间贷款业务，下列说法不正确的是（　　）。

A.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税    

B.企业之间的借款利息可以开具可抵扣的增值税专用发票    

C.企业间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税    

D.税率为6%，征收率为3%  

正确答案 B

57. 【单选题】  

富亚金融机构2019年1月向和源小微企业放贷款50万元，利率为4.5%，向立双小微企业发放贷款80万元，利率为6%，向个体工商户发放贷款70万元，利率为4%，人民银行同期贷款基准利率为4.35%，则该金融机构2月应缴纳的增值税额为（　　）元。

A.492.5    

B.352.5    

C.0    

D.39.9   

正确答案 C

58. 【单选题】  

对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（　　）。

A.可以放到下期继续抵扣增值税销项税额    

B.增值税留抵退税额要交企业所得税    

C.允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额    

D.应通过应交税费——增值税留抵税额核算  

正确答案 B

59. 【单选题】  

2018年9月，小李位于山东省，销售一套普通住房，取得含税销售收入180万元，该住房于2017年5月购进，购进时支付房价90万元，手续费0.25万元，契税1.35万元，王某销售住房应纳增值税（　　）万元。

A.2.57    

B.8.57    

C.4.29    

D.0  

正确答案 B

60. 【单选题】  

对境外机构投资境内债券市场企业所得税和增值税处理正确的是（　　）。  

A.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收企业所得税    

B.境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息免征企业所得税    

C.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税    

D.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入50%即征即退  

正确答案 C

61. 【单选题】  

张先生为新加坡居民，2013年1月1日来深圳工作，2026年8月30日回到新加坡工作，在此期间，除2025年5月1日至6月15日临时回新加坡处理公务外，其余时间一直停留在深圳。因此张先生对取得的境外支付的境外所得（　　）。  

A.2019年-2024年期间均应缴纳个人所得税    

B.2025年应缴纳个人所得税    

C.2026年应缴纳个人所得税    

D.2013年-2026年期间均应缴纳个人所得税  

正确答案 B

62. 【单选题】  

王先生为新加坡居民，同时在某新加坡企业和其在深圳市的分公司担任职务，并且同时在新加坡和深圳工作，在深圳无住所。2019年4月王先生取得工资60000万，和1000元深圳分公司支付的高端人才补贴。该月1日至15日王先生一直在深圳工作，期间有两天个人休假，16日中午回到新加坡工作。因此，2019年4月，王先生取得的应缴纳人个所得税的境内收入为（　　）。

A.60000    

B.59000    

C.31000    

D.32000  

正确答案 C

63. 【单选题】  

赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业任职，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京无住所，外派时间包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份取得工资薪金收入为30000元，其中9000元为北京分公司支付，因此赵先生在2019年四月份应缴纳个人所得税的收入为（　　）。

A.30000    

B.9000    

C.3000    

D.10000  

正确答案 C

64. 【单选题】  

赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业作为高管任职，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京无住所，外派时间包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份取得工资薪金收入为60000元，其中24000元为北京分公司支付，因此赵先生在2019年四月份应缴纳个人所得税的收入为（　　）。  

A.60000    

B.0    

C.24000    

D.8000  

正确答案 C

65. 【单选题】  

张先生与其妻子张女士有一个正在上大学的孩子，2019年7月毕业，夫妻约定子女教育专项扣除由张先生一人扣除。并且张先生与其弟弟共同赡养70岁的母亲，兄弟二人约定赡养老人专项扣除由两人均摊，2019年6月其母亲因病去世。以上专项扣除均可提供有效证明。因此，张先生在2019年可享受的子女教育和赡养老人专项扣除数为（　　）元。

A.19000    

B.13000    

C.24000    

D.18000   

正确答案 A

66. 【单选题】  

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率（　　）（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率（　　）的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。  

A.120%；120%    

B.150%；150%    

C.180%；180%    

D.200%；200%  

正确答案 B

67. 【单选题】  

关于小型微利企业固定资产折旧政策，以下说法正确的是（　　）。  

A.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产（不包括自行建造），允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法    

B.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法    

C.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间自行建造的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧    

D.加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，一经选择，一个会计年度内不得变更  

正确答案 B

68. 【单选题】  

关于针对小型微利企业融资的税收优惠政策，以下说法错误的是（　　）。

A.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税    

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税    

C.融资担保中小微企业的资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定；不足12个月的，不得享受优惠政策    

D.优惠政策所指小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款  

正确答案 C

69. 【单选题】  

关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题，说法错误的是（　　）。

A.缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的次月起适用减征优惠    

B.纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款    

C.纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料    

D.增值税一般纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人   

正确答案 A

70. 【单选题】  

关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（　　）。

A.对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人    

B.减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人    

C.小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人    

D.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人  

正确答案 D

71. 【单选题】  

孙先生有一个正在上本科的孩子，2019年3月起因病休学两个月，保留学籍，学校在7月和8月放暑假。孙先生和其妻子已在年初申报子女教育专项扣除，由两人共同扣除，但该年6月孙先生与其妻子商定将子女教育扣除改由孙先生一人享受。则2019年孙先生可享受的子女教育专项扣除数为（　　）元。  

A.4000    

B.6500    

C.6000    

D.9500  

正确答案 C

72. 【单选题】  

吴先生是香港居民，在北京某企业工作，每月工资为30000元，2019年3月，孙先生工资中五险一金为2500元，其有一个2岁正在上学前班的孩子，夫妻双方商定共同享受子女教育专项扣除；孙先生还和其姐姐共同赡养70周岁的父母，姐弟决定共同分摊赡养老人专项扣除；孙先生每月支付住房租金3000元。则2019年3月孙先生应缴纳个人所得税的所得额为（　　）元。

A.24500    

B.25000    

C.23000    

D.25500  

正确答案 B

73. 【单选题】  

对于在境内工作的无住所个人，以下说法正确的是（　　）。

A.在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过183天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税    

B.在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税    

C.在一个纳税年度内，在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的无住所居民个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境内单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税    

D.在一个纳税年度内，在境内居住累计超过90天但不满183天的非居民高管人员，其取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间取得的部分外，应当计算缴纳个人所得税  

正确答案 B

74. 【单选题】  

周女士为新加坡居民，在上海某家企业任职高级管理人员，在上海无住所且非中国纳税居民，2019年3月取得的工资收入如下：上海总部支付的30000元工资薪金，和外派到新加坡分支机构工作由上海总部承担的工资10000元、新加坡承担的工资5000元。因此2019年3月周女士应缴纳个人所得税的所得额为（　　）。

A.40000    

B.30000    

C.45000    

D.0  

正确答案 A

75. 【单选题】  

陈先生为新加坡居民，2019年开始到深圳某家企业工作，每个月1日至20日在深圳总部工作，其余时间回到新加坡分公司工作，四月份陈先生收到由深圳支付的总部工作工资10000元、外派工资5000元，新加坡分公司支付的工资10000元。因此，2019年4月份，陈先生应缴纳个人所得税的工资薪金所得收入额为（　　）。  

A.15000    

B.25000    

C.10000    

D.21667  

正确答案 D

76. 【单选题】  

关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。那么，可以采用核定征收的企业类型有（　　）。  

A.汇总纳税企业    

B.小额贷款公司    

C.建筑企业    

D.基层法律服务机构  

正确答案 C

77. 【单选题】  

关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，以下说法错误的有（　　）。

A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更    

B.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还    

C.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还    

D.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策  

正确答案 D

78. 【单选题】  

为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局决定，自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票，说法正确的是（　　）。  

A.列入试点范围的行业小规模纳税人，可以自行开具专票，也可以申请税务机关为其代开    

B.列入试点范围的行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需自行开具专票    

C.某建筑公司是小规模纳税人，2018年7月提供建筑服务取得收入20万元，销售材料收入6万元，其兼营行为专用发票均需自行开具    

D.月销售额未超3万元（或季销售额未超9万元）的小规模纳税人，需要开具专票的，可自行开具  

正确答案 C

79. 【单选题】  

关于建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制，以下说法错误的有（　　）。

A.税务机关收到小微企业的诉求和意见后，由首次受理企业诉求的部门对诉求和意见进行登记；受理登记后，应在1个工作日内，将登记内容转交本级纳税服务部门汇总    

B.要加快办理速度，对合理诉求和意见限时办理，在直接受理或收到纳税服务部门转交诉求和意见后5个工作日内办结；对存在困难确实不能在规定期限内办理的，经分管局领导批准，可以适当延长，但最长不得超过10个工作日，并说明原因    

C.对涉及税政、征管等多个部门的诉求和意见，各部门应在收到诉求和意见后5个工作日内办结。对存在困难不能在规定期限内办理的，经本级税务机关主要领导批准，可以适当延长办理时限，并向纳税人说明原因    

D.各级税务机关对小微企业诉求和意见办理结果，按照“谁主办、谁反馈”的原则，小微企业诉求和意见办理完成后，由主办部门在5个工作日内将结果反馈给小微企业，同时推送到本级纳税服务部门  

正确答案 D

80. 【单选题】  

以下属于实行查账征收企业所得税的小型微利企业纳税申报中必填的表格有（　　）。  

A.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）    

B.一般企业收入明细表    

C.一般企业成本支出明细表    

D.期间费用明细表  

正确答案 A

81. 【单选题】  

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。下面不属于涉税专业服务的是（　　）。

A.纳税申报代理    

B.税收策划    

C.一般税务咨询    

D.财务审计  

正确答案 D

82. 【单选题】  

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有（　　）资质的涉税专业服务机构从事。

A.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所    

B.税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所    

C.税务师事务所、律师事务所、财务咨询公司    

D.税务师事务所、会计师事务所、审计事务所  

正确答案 A

83. 【单选题】  

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，下列说法不正确的是（　　）。

A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构    

B.涉税专业服务机构从事涉税业务，应当遵守税收法律、法规及相关税收规定，遵循涉税专业服务业务规范    

C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类报告和文书，由涉税专业服务机构留存备查    

D.涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务  

正确答案 C

84. 【单选题】  

依据《税务师事务所行政登记规程（试行）》，下列说法正确的是（　　）。

A.税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之七十    

B.税务师事务所分所的负责人应当由总所的合伙人或者股东担任    

C.税务师、注册会计师、律师可以同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业    

D.合伙制税务师事务所只能是特殊普通合伙税务师事务所  

正确答案 B

85. 【单选题】  

依据《税务师事务所行政登记规程（试行）》，行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起（　　）内向所在地省税务机关提交下列材料：《税务师事务所行政登记表》；营业执照复印件；国家税务总局规定的其他材料。  

A.5个工作日    

B.10个工作日    

C.20个工作日    

D.30个工作日  

正确答案 C

86. 【单选题】  

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，下列说法不正确的是（　　）。

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理    

B.涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等实名信息    

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益    

D.从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所应当向省税务机关办理行政登记  

正确答案 D

87. 【单选题】  

依据《税务师职业资格考试实施办法》，下列不是税务师职业资格考试科目的是（　　）。

A.《税法（一）》    

B.《涉税服务实务》    

C.《经济法》    

D.《财务与会计》  

正确答案 C

88. 【单选题】  

依据《税务师职业资格制度暂行规定》，下面符合税务师职业资格考试报名条件的是（　　）。

A.取得管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满1年    

B.取得法学学科门类大学本科及以上学历（学位）    

C.经济学学科门类大学本科生在读    

D.建筑学本科应届毕业生  

正确答案 B

89. 【单选题】  

依据《税务师职业资格制度暂行规定》，下列说法不正确的是（　　）。

A.国家设立税务师水平评价类职业资格制度，面向社会提供税务专业人员能力水平评价服务，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划    

B.取得税务师职业资格证书的人员，应当遵守国家法律、法规、规章及税务师行业相关制度、准则，恪守职业道德，秉承独立、客观、公正原则，维护国家利益和委托人的合法权益    

C.税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。每年可以举行2次考试    

D.税务师职业资格考试合格，由全国税务师行业协会颁发人力资源社会保障部、国家税务总局监制，全国税务师行业协会用印的《中华人民共和国税务师职业资格证书》（以下简称税务师职业资格证书）。该证书在全国范围有效  

正确答案 C

90. 【单选题】  

依据《税务师职业资格考试实施办法》，下列说法正确的是（　　）。

A.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满1年的，可免试《涉税服务相关法律》科目    

B.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的，可免试《财务与会计》科目    

C.免试部分科目的人员，须在连续的2个考试年度内通过应试科目的考试    

D.考试成绩实行3年为一个周期的滚动管理办法，在连续的3个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书  

正确答案 B

91. 【单选题】  

依据《税务师职业资格考试实施办法》，具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作的是（　　）。  

A.全国税务师行业协会    

B.人社部人事考试中心    

C.国家税务总局教育中心    

D.人社部专业技术司  

正确答案 A

92. 【单选题】  

由人力资源和社会保障部、国家质检总局和国家统计局牵头成立的国家职业分类大典修订工作委员会颁布了新修订的2015版《中华人民共和国职业分类大典》（以下简称《大典》）。“税务专业人员”（职业代码为2-06-05-01）首次被写入《大典》。下列关于“税务专业人员”的职业信息描述正确的是（　　）。

A.对国民经济和社会的宏观、微观情况进行统计调查、统计分析，提供统计资料和统计咨询意见，实行统计监督的专业人员    

B.从事经济计划、统计、财会、审计、国际商务等业务工作的专业人员    

C.对被审计单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行独立的经济检查和监督的专业人员    

D.在税务师事务所等涉税专业服务机构中，从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务的专业人员  

正确答案 D

93. 【单选题】  

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的（　　），由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节较重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；情节严重的，其中，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照，提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告，其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。  

A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的    

B.未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的    

C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益    

D.拒不配合税务机关检查、调查的   

正确答案 C

94. 【单选题】  

依据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所公告涉税专业服务信息，下列不属于涉税专业服务信息公告内容的是（　　）。

A.纳入实名制管理的涉税专业服务机构名单及其信用状况    

B.未经行政登记的税务师事务所名单    

C.涉税专业服务机构失信名录    

D.涉税专业服务风险信息  

正确答案 D

95. 【单选题】  

依据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对达到（　　）的涉税专业服务机构，税务机关采取下列激励措施：（一）开通纳税服务绿色通道，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理；（二）依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务；（三）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑。

A.TSC5级    

B.TSC4级    

C.TSC2级    

D.TSC1级  

正确答案 A

96. 【单选题】  

2019年1月17日，人力资源和社会保障部在官方网站上发布了调整后的《国家职业资格目录》，《国家职业资格目录》共计139项职业资格。其中，专业技术人员职业资格58项，含准入类35项，水平评价类23项；技能人员职业资格81项，含准入类5项，水平评价类76项。下列职业资格不在《国家职业资格目录》的是（　　）。  

A.税务师    

B.会计从业资格    

C.注册会计师    

D.资产评估师  

正确答案 B

97. 【单选题】  

依据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，下列表述不正确的是（　　）。

A.涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录    

B.国家税务总局主管全国涉税专业服务信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施    

C.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日    

D.涉税专业服务机构的涉税专业服务信用影响其自身的纳税信用   

正确答案 C

98. 【单选题】  

2014年6月4日，国务院《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）提出，“发挥市场专业化服务组织的监督作用，支持会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、资产评估机构等依法对（　　）等真实性合法性进行鉴证，依法对上市公司信息披露进行核查把关。”  

A.企业财务、纳税情况、资本验资、交易行为    

B.财务审计、纳税申报、资本验资、交易行为    

C.企业财务、纳税情况、资产评估、法律行为    

D.财务审计、纳税申报、资产评估、交易合同  

正确答案 A

99. 【单选题】  

2016年6月19日，新修订的《中华人民共和国海关稽查条例》第二十一条指出：海关进行稽查时，可以委托（　　）等方面的专业机构就相关问题作出专业结论。被稽查人委托（　　）等方面的专业机构作出的专业结论，可以作为海关稽查的参考依据。  

A.税务、评估    

B.会计、税务    

C.会计、法律    

D.税务、法律  

正确答案 B

100. 【单选题】  

2019年1月9日，根据国家税务总局《涉税专业服务监管办法（试行）（国家税务总局公告2017年第13号）》等有关规定，结合行业实际，中税协组织制定了《纳税申报代理业务指引（试行）》等（　　）项执业规范。  

A.12    

B.10    

C.7    

D.4  

正确答案 A