第一部分

初级经济法基础

1下列法律责任形式属于民事责任的是(   )。

A暂扣许可证

B拘役

C.继续履行

D.没收非法财物

[答案]C

解析选项AD属于行政处罚,选项B属于刑事责任

2(经济法多选)应通过应交税费核算的是(ABC)

A对外销售应交税费的资源税

B计算应交纳税的城建税

C.对外转让房应交纳的土地增值税

D购买印花税需缴纳的印花税

解析:企业交纳的印花税契税、耕地占用税、车辆购置税不需要预计应交数的税金,不通过"

应交税费”科目核算。

3(经济法单选题)下列法律责任形式属于行政责任的是(   )

A吊销许可证

B.管制、拘役

C剥夺政治权利

D.驱逐出境

[答案]A

解析]选项BCD属于刑事责任。

4(经济法单选题)会计档案的鉴定工作应由（  ）牵头组织进行。

A单位档案管理机构

B单位会计管理机构

C单位审计机构

D单位纪检监察机构

[答案]A

解析]单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档

案管理机构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。

5.(经济法单选题)根据支付结算法律制度的规定银行没有为存款人垫付的义务体现了(   )的原则

A银行不垫付原则

B恪守信用原则

C.履约付款原则

D谁的钱进谁的账,由谁支配原则

[答案]A

[解析]支付结算的原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款

6(经济法单选题)居民个人从境外取得所得,应在次年(   )申报纳税

A.3.1-630

B.1.1-2.28

C.1.15.31

D.3.1-5.31

[答案]A

[解析]居民个人从中国境外取得所得的应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报

纳税。

7(经济法单选题)在计算个人所得税时个体1商户不得税前扣除的项目为(   )

A实际合理支出的员工工资

B代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身保险费

D合理的劳动保护支出

[答案] B

[解]个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

8(经济法多选题)根据增值税法制度的规定,下列各项中,免征增值税的有(   )

A、婚姻介紹所提供的婚姻介绍服务

B、医疗机构提供医疔服务

C电信公司是供语音通话服务

D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器

[答案]AB

9(经济法多选题)根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的

最高销售价格作为计税依据的是(   )

A将自产应税消费品用于对外捐赠

B将自产应税消费品用于投资入股

C将自产应税消费品用于换取生产

D将自产应税消费品用于抵偿债务

[答案]BCD

10(经济法多选题)下列自然人中属于限制民事行为能力人的有(   )

A、范某,20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为

B、孙某,7周岁,不能辨认自己的行为

C、周某,15周岁系统体操专业运动员

D、杨某,13周岁系大学少年班在校大学生

[答案]CD

11（经济法多选题)下列各项纠纷,可以提请仲裁的有(   )。

A合同纠纷

B财产权益纠纷

C.关于继承的纠纷

D关于收养的纠纷

[答案]AB

[解析]婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(与人身有关)和行政争议(不平等主体)不适用仲裁。

12(经济法多选题)下列各项属于企业内部控制措施的有(   )。

A运营分析控制

B财产保护控制

C授权审批控制

D绩效考评控制

[答案]ABCD

[解析]企业内部控制措施包括:不相容职务分离控制;授权审批控制;会计系统控制;财产保护

控制;预算控制;运营分析控制;绩效考评控制。

13、(经济法多选题)李某使用现金购买了30000元的记名预付卡,现金充值200元的不记名

预付卡,下列说法正确的有(   )

A可以使用信用卡购买预付卡

B应实名购买

C.可以现金购买30000元的记名预付卡

D可以现金充值2000元的不记名预付卡

[答案]BCD

[解析]选项A,不得使用信用卡购买预付卡。个人一次性购买预付卡5万元以上,一次性充值

金额5000元以上的,不得使用现金

14、(经济法多选题)煨根据企业所得税法律制度的规定,下列各项不得计算折旧扣除的有(   )

A未投入使用的房屋、建筑物

B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产

D房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

[答案]BCD

解析]房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除

15、经济法单选题)持票人对支票出票人的权利时效,自(   )。

A、自出票日起6个月

B票据到期日起3个月

C、被拒绝付款之日起6个月

D、提示付款之日起3个月

[答案]A

[解析]持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月

16、(经济法)具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。(错)

[解析]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格

或者从事会计工作3年以上经历。

17、经济法判断题桭根据社会保险法律制度规定甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。(错)

[解析]未标注48小时死亡,因此不视为工伤。

18(判断)代理记账公司可以接收企业负责人委托对外报送财务报表。(正确)

19(多选)会计专业技术资格是哪些(   )

A初级职称

B中级职称

C高级职称

D注册会计师

答案:ABC

解析:会计专业技术资格分为:初级职称、中级职称、高级职称。

20从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(C)日内按照国家

有关规定设置账簿。

A.5

B.10

C.15

D.30

21、单选)用人单位与劳动者签订4年劳动合同,试用期不得超过(C)个月。

A.1

B.3

C.6

D.2

22、(经济法单选题)2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是(   )

A、28X3%=0.84万元

B、30X3%=09万元

C、(30+28)x3%=1.74万元

D、(20+12)x3%=0.96万元

答案:D

解析:教育费附加的计税依据是企业实际缴纳的増值税和消费税

23、经济法单选题)某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,

作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为

20%加05元/斤则该批白酒应纳消费税金额为(B)万元

A4.80

B5.60

C8.20

D4.78

解析:(20*1.1+0.08)/0.8*0.2+0.08=5.6万元

24、(经济法基础)根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是(B)

A、捕捞渔船

B、非机动驳船

C、养殖渔船

军队专用船舶

解析:选项ACD免征船舶吨税。

25、(经济法)A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是(B)。

A、3500×1000x16%

B、3500X1000×(19%)X16%

C、3500×1000×(19%)/1+16%)X16%

D、3500×1000/1+16%)X16%

解析:商业折扣按照扣除商业折扣后的价格计征増值税

26(经济法单选题)甲商贸公司位于市区实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000

平方米生活区占地1000平方米甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际

占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸

易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是(A)。

A5000*5=25000元

B5000+1500)*5=32500元

C.(4000+1500)*5=27500元

D.4000*5=20000元

27、(经济法])2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为(A)。

A、1000万元

B、1160万元

C、240吨

D、140吨

解析:白酒,卷烟的消费税是复合计征。药酒实行从价定率计征消费税。

28.(经济法单选题)根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是(C)

A房屋继承

B房屋出租

C房屋交换

D房屋抵押

29、(经济法基础单选)下列各项法律责任中,属于民事责任的是(C)。

A罚款

B罚金

C返还财产

D没收财产

解析:选项AD属于刑事责任,选项A属于行政责任

30、(经济法基础单选)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増值税纳税人

的是(A)

A出售房屋的企业

B购买房屋的个人

C出租房屋的个人

D购买房屋的企业

解析:土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入

的单位和个人。选项BD属于购买行为,选项C房屋所有权没有发生转移

31经济法不定项2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差一万元。乙公司发货后,

张某将汇票交付乙公司财务人员李某李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公

司开户银行扣银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素分析回答下列小题。

1下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中正确的是(ABD)

A在”银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

B在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

C在"银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

D在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留p银行签章

[解桁]申请人使用银行汇票,应向岀票银行填银行汇票申请书,填明收款人名称汇票金额、申

请人名称、申请日期等事项并签章签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人的,

需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的,申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付

款人名称,在“出票金额”栏先填写现金字样,后填写汇票金额。

2、下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是(ABCD)

A出票日期是否更改过

B汇票的大小写金额是否一致

C银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致

D汇票上填写的收款人是否为公司

[解析]收款人受理银行汇票时,应审査下列事项

1银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致2.收款人是否确为本单位

或本人3.银行汇票是否在提示付款期限内4.必须记载的事项是否齐全5.出票人签章是否符

合规定大小写出票金额是否一致6出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他

记载事项是否由原记载人签章证明

3、下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是(D

A在汇票上不填写实际结算金额填写多余金额1万元

B在汇票上填写实际结算金额为100万元

C在汇票上填写实际结算金额为99万元,不填写多余金额

D在汇票上填写实际结算金额为99万元多余金额为1万元

[解析]银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人。未填明

实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的,银行不予受理

4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是(   )。

A、应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

B、应将汇票和解讫通知提交Q银行

C、应出具乙公司营业执照正本

D应填写进账单

[答案]ABD

[解析]持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时,应在汇票背面"持票人向银行提示付款签章”处签章,签章须与预留银行签章相同,并将银行汇票和解讫通知、进账单交送开

户银行。

32(经济法不定项)甲公司为居民企业主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经

营情况如下:

(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

(2)直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

(3)实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批取得增值税专用发票注明金额20万元、

税额32万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

(5)全年利润总额1522万元预缴企业所得税税款280万元。已知企业所得税税率为25%:新

产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的75%加计扣除

要求:根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是(   )

A、直接向某养老院捐赠10万元

B、国债利息收入40万元

C、向市场监督管理部]缴纳罚款6万元

D、从未上市的居民企业乙公司取得股息252万元

[答案]AC

[解柷]国债利息收入免税需纳税调减。向市场监管部分的罚款,按税法规定不得税前扣除,需

要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税需纳税调减

2下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是

A纳税调减194万元

B纳税调减1455万元

C纳税调增145.5万元

D纳税调增194万元

[答案]B

[解析]未形成固定资产的硏发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×

75%=145.5

3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是(  )

A纳税调增23.2万元

B纳税调减23.2万元

C.纳税调减20万元

D纳税调增20万元

[答案]A

[解枬]接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入营业外收λ,确认为当期所得,缴纳

企业所得税。

第二部分

初级会计实务

1(初级实务单选)某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时应将生产车间实际发生的费

用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是(B)

A制造费用

B管理费用

C生产成本

D销售费用

2(初级单选)企业对可能承担的环保责任确认为预计负债体现会计信息质量要求的是(A)

A、谨慎性

B、可比性

C、重要性

D、相关性

3(实务)引起所有者权益总额增加的是(D)

A资本公积转资本

经股东大会批准宣告分配现金股利

C盈余公积补亏

D接受投资者追加投资

4(实务单选)生产费用在完工产品与在产品之间分配。可以采用不计算在产品成本法。属于

该法的前提条件是(C)。

A各月在产品数量变动很大

B各月在产品数量变动很小

C.各月未在产品数量小

D各月末在产品数量大。

5(实务)企业应计入存货成本的有(ABCD)

A发出委托材料负担的运费

B.购买原材料运输途中发生的合理损耗

C.为特定客户设计产品发生的,可直接确定的材料费

D自制存货发生的直接材料,直接人工和制造费用

6(实务)属于管理会计工具方法(ABCD)

A经济增加值法

B作业成本法

C.本量利分析

D.平衡计分卡

7.(会计实务单选题)会计人员在结账前发现记账凭证填制无误但登记入账时误将600元写成6000元。下列更正方法正确的是(   )

A红字更正法

B划线更正法

C横线登记法

D.补充登记法

答案:B

解析:在结账前发现账簿记录有文字或者数字错误,而记账凭证没有错误,应当采用划线更正

法。

8(实务单选)下列各项中属于企业外来原始凭证的是(B)

A、领料单

B、职工出差报销的飞机票

C、产品入库单

D、内部使用的借款单

9(判断)企业采用标准成本法进行直接材料核算的期末应当将耗用直接材料的标准成本法

调整为实际成本。(对)

10、判断作业成本法应以“作业消耗资源产出消耗作业”为指导原则,计算作业成本。(对)

11、(实务单选)下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有(   )。

A当存货的成本低于可变现净值时,存货按成本计价

计提存货跌价准备的影响因素消失,价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回

C.转回存货跌价准备时,将转回的金额计入管理费用中

D.企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润

答案:C

12(实务单选)下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的是(A)。

A销售自产应税化妆品应交的消费税

B进口原材料应交的关税

C购进生产设备应交的增值税

D购入土地使用权交纳的契税

13、（实务多选题)下列各项中会导致所有者权益总额减少的事项有(ABCD)

A分派现金股利

B可供出售金融资产公允价值下降

C企业发生亏损

D投资者撤资

14(初级实务单选)下列各项中,应当在“其他应付款”科目核算的是(D)

A、应付股东的现金股利

B、应收取的包装物的租金

C、应付外购工程物资款

D、收取的包装物押金

15(初级实务单选)2017年12月31日,某企业“应付账款一甲企业”明细科目贷方余额40000元。“应付账款一乙企业”明细科目借方余额10000元,“预付账款一丙企业”明细科目借方余额30000元,“预付账款一丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素该企业2017年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为(D)元

A、30000

B、36000

C、40000

D、46000

16(实务单选)下列选项中会导致试算不平衡的因素是(C)。

A、重记某项经济业务

B、漏记某项经济业务

C、借方多记金额

D借贷科目用错

17(实务单选)在下列各项中会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是(D)

A、企业开具支票,对方未到银行兑现

B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C、银行代收货款,企业尚未接到收款通知

D、企业收到购货方转账支票张,送存银行,银行尚未入账

不定项选择题

18.2018年1月1日,某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为股本1000万元,(每股

面值1元,资本公积(股本溢价)50000万元盈余公积3000万元未分配利润1000万元(贷方余额)。2018年该公司发生的相关业务资料如下:

(1}4月25日,经股东大会批准用盈余公积向普通股股东转增股本400万元,宣告分配现金

股利200万元。5月24日支付全部现金股利

(2)5月18日,经股东大会批准,以现金回购方式回购本公司股票1000万元并注销每股回购价3元.

(3)12月31日,全年实现净利润2000万元按净利润的10%提取法定盈余公积,并结转至未分配利润。

要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

1、根据期初资料和资料(1),下列各项中会计处理正确的是(AD)

A、用盈余公积转增股本时

借:盈余公积400

贷:股本400

B、支付现金股利时

借:利润分配一未分配利润200

贷银行存款200

C、发放现金股利时

借:利润分配一应付现金股利200

贷应付股利200

D、支付现金股利时:

借:应付股利200

贷银行存款200

17(初级实务)甲公司为增值税一般纳税人,2018年度发生与交易性金融资产相关的业务如

(1)4月13日,甲公司购入乙公司股票500万股支付价款4000万元(其中包合已宣告但尚未

发放的现金股利200元),另支付相关交易费用1万元。取得经税务机关认证的增值税专用发

票注明的增值税税额为0.06万元,甲公司将该项投资划分为交易性金融资产核算,5月10日,

收到乙公司现金股利存入银行。

(2)6月30日,甲公司持有乙公司股票的公允价值为3900万元

(3)7月16日,甲公司出售所持有的全部公司股票,取得的价款为421995万元存入银行。7月31日,甲公司核算出售该项金融资产应交增值税12.45万元

要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1根据资料(1),下列各项中,关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是(   )。

A借记"交易性金融资产”科目1.66万元

B借记“应交税费-应交增值税(进项税额0.06)

C借记"投资收益”科目1万元

D.借记“交易性金融资产"科目1万元

[答案]BC

[解析]资料1分录:

借:交易性金融资产-成本3800

应收股利

200

投资收益(交易费用)1

应交税费-应交增值税(进项税额)0.06

贷其他货币资金等

4001.06

2根据资料(1)甲公司取得交易性金融资产应确认入账成本为(   )

A.4001

B.3800

C.3801

D.4000

[答案]B

解析]企业取得交易性金融资产,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金

额记入"交易性金融资产成本”科目。取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但

尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目

3根据资料(1)和(2),下列各项中关于甲公司2018年公允价值变动的会计科目处理正确的是

（   ）

A借记“交易性金融资产”科目100万元

B贷记“交易性金融资产”科目101万元

C.借记“公允价值变动损益”科目101元

D贷记“公允价值变动损益”科目100万元

[解析]

借:交易性金融资产公允价值变动100

贷:公允价值变动损益100

题目不全资料3交易性金融资产处置的相关分录如下:

借:银行存款/其他货币资金421995

投资收益(倒挤)3075

贷交易性金融资产-成本3800

公允价值变动10

应交税费一转让金融商品应交增值税12.45

(实务单选)下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有(   )

A.当存货的成本低于可变现净值时,存货按成本计价

B计提存货跌价准备的影响因素消失,价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回

C.转回存货跌价准备时,将转回的金额计入管理费用中

D.企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润

答案:C

18(实务单选)下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的是(A)。

A销售自产应税化妆品应交的消费税

B进口原材料应交的关税

C购进生产设备应交的增值税

D购入土地使用权交纳的契税

19(实务多选题)下列各项中会导致所有者权益总额减少的事项有(ABCD)

A分派现金股利

B.可供出售金融资产公允价值下降

C企业发生亏损

D投资者撤资

20(初级实务单选)下列各项中,应当在“其他应付款”科目核算的是(D)

A、应付股东的现金股利

B、应收取的包装物的租金

C、应付外购工程物资款

D、收取的包装物押金

21(初级实务单选)2017年12月31日某企业“应付账款一甲企业”明细科目贷方余额4000

元。“应付账款一乙企业”明细科目借方余额10000元,“预付账款一丙企业”明细科目借方

余额30000元,“预付账款一丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素该企业

2017年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为(D)元

A、30000

B、36000

C、40000

D、46000

22甲公司为居民企业,主要从事手机生产与销售业务。2018年有关经营情况如下:

(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元

(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

(3)接受乙公司投资,收到投资款2000万元

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元。其中向金融企业借款250万元,期限6个月,

年利率为6%,向非全融企业两公司借款50万元,期限6个月,年利率为10%。利息均已支

付

(5)参加财产保险。按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元

(7)发生合理的会议费30万元

(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元。直接向某小捐赠9万元、向贫困户

王某捐赠2万元

(10)全年利润总额为750万元。

已知:公益性捐赠支岀,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.

费求

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所存税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( ABD  )

A.手机销售收入8000万元

B提供专利权的使用权取得收入100万元

C.收到乙公司的投资款2000万元

D确实无法偿付的应付款项6万元

2在计算甲公司208年度企业所得税应纳税所得额时、淮于扣除的利息支出是(B)。

A250X6%/12X6=75万元

B250X6%/12X6+50×6%/12X6=9万元

C.250X6%/12X6+50X10%/12X6=10万元

D.250X10%/12X6+50X10%/12X6=15万元

3.下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时。不得扣除的是(AB)

A非广告性质的赞助支出20万元

B计提的坏账准备全15万元

C.发生的合理的会议费30万元

D向保险公司缴纳的保险费5万元

23甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:

(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作

伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晩宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650

(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。

(4)酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元

(5)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元。

(6)购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:向农户购进自产农产品用于餐饮服

务,农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注

明税额6680元。

(刀)上期留抵税額3200元

已知。生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的

扣税凭证已通过税务机关认证

要求

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务増值税销项税额的下列算式中,正确的是(D)。

A.(636000+2650)X6%=38319元

B.636000/1+6%X6%=36000元

C.636000X6‰=38160元

D. (636000+2650)/(1+6%)X6%=36150元

2甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是(AD)。

A.车辆停放服务取得的销售额10560元

B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元

C.美容美发服务取得的销售额28620元

D.广告位出租取得的销售额110000元

3计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。正确的是(C)。

A.185600/1+16%X16%+1160X16%=257856元

B.185600×16%+1160/1+16%)X16%=29856元

C.(185600+1160)/(1+16%)X16‰=25760元

D.(185600+1160)X16%=298816元

4计算甲看店当月准子抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()

9120+297000X10%+6080+3200=48100元

24甲公司为增值税般纳税人,确认收入同时结转成本。2018年7月发生如下经济业务:

(1)5日,甲公司收到乙公司因质量问题退回的商品批,甲公司同意退货,并按规定向乙公司

开具增值税专用发票(红字)。该批商品系2018年6月出售给乙公司,实际成本为20万元

当日开具增值税专用发票注明的销售价款为25万元,增值税税额为4万元。至退货时,甲

公司尚未收到货款,也未确认销售商品收入

(2)10日,甲公司采用支付手续费方式委托丙公司代销商品1000件,实际成本为70万元

商品当日发出。30日,甲公司收到丙公司开具的1000件商品代销清单,当日向丙公司开具

的増值税专用发票注明销售价款为100万元,增值税税额为16万元;同时收到丙公司提供代

销服务开具经税务机关认证的增值税专用发票注明价款为10万元,增值税税额为0.6万元

甲公司收到款项存入银行。

(3)31日,甲公司销售一批不需用的原材料,开具的增值税专用发票注明销售价款为50万元

增值税税额为8万元,款项已由银行收妥。该批材料实际成本为40万元。

要求

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

1、根据资料(1)下列各项中,甲公司收到销售退回商品、沖回已确认的增值税销项税额的会计处理正确的是(BD)

A借:主营业务收入25

应交税费一应交增值税(销项税额)4

贷:应收账款29

B借:应交税费一应交增值税(销项税额)4

贷:应收账款4

C借:库存商品20

贷:主营业务成本20

D借:库存商品20

贷发出商品20

2根据资料(2),下列各项中,关于甲公司委托代销商品的会计科目处理表述正确的是（ABCD）

A.发出商品时,借记“委托代销商品”科目70万元

B.收到丙公司开具的代销服务增值税专用发票时,借记“销售费用”科目10万元

C.结转已售商品成本时,借记“主营业务成本”科目70万元

D收到丙公司开具的代销清单时,贷记“主营业务收入”科目100万元

3根据资料(2),不考虑相关税费因素,下列各项中,甲公司委托代销商品业务对其2018年

7月营业利润的影响金额是(C)万元。

A.70

B.100

C、20