年底关账前,不能忽视的工作

2021-01-20 分享

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一、检查科目余额是否异常

如果你的账套出现科目余额不平衡、未过账等情况,属于操作性错误的,在结账的时候,系统便会提示结账失败,并弹出失败原因。

在这里,天地培训要提醒大家:

如果财务软件没特别设置过科目余额属性的,在结账的时候,系统不会自动检测科目借贷方余额是否异常,譬如库存现金余额在贷方,损益类、成本类科目期末有余额尚未结转,漏填会计凭证或会计凭证科目录入有误等等,对于这类逻辑性、技术性错误,系统不能做出准确判断的情况下,只能靠你自己的专业能力来识别了。

所以,为了稳重起见,在年度结账前,小伙伴们记住再次复核会计凭证,打开科目余额表逐一检查科目余额借贷方是否正常,应确认损益类、成本类期末无余额;再复核报表,资产负债表是否平衡,且与利润表的勾稽关系是否正确。

二、检查是否账实相符

1)根据现金日记账期末余额,与出纳盘点现金余额,确保账实相符;

2)根据银行日记账期末余额,与出纳核对银行对账单期末余额,确保账实相符;

3)根据固定资产明细账期末余额,与相关人员盘点公司资产,确保账实相符;

4)根据原材料/库存商品明细账期末余额,与相关人员盘点核实,确保账实相符;

三、复核原始凭证

核查本年度会计凭证所附的内部原始凭证填制和使用是否规范(如:工资条、入库单、出库单、报销单等);核查本年度会计凭证所附的外部原始凭证是否合法合规,如未取得合法的外部凭证,或未取得的合法凭证未足量的,必须在汇算清缴结束前取得或补齐,否则不作为本年度合法的税前扣除凭证。

四、账套备份

这一步看上去不太起眼,可这个操作是非常重要的,我们回归到文章的开头,强调了三次的:结账后不能反结账!

但如果你有备份的话,结账后发现上一年度账套有错漏的,还能恢复该账套,然后查阅并修改相关凭证,所以,大家一定要收好这颗后悔药

敲黑板:以上这个反结账操作是有前提条件的,必须是当月尚未进行上季度纳税申报和年度申报等申报工作,否则,就只能老老实实调账了。

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