收款方名称与开票方不一致应该如何处理?

2020-05-18 分享

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会计在日常的工作中经常遇到收款方名称与开票方不一致,那么遇到这种情况要如何处理?今天天地培训就来解答一下这个经常遇到的问题。

问:公司购买的材料对公汇款,对方给考虑普通发票,入账后发现当时收款的公司与开票公司不一致。收款的公司现在已经注销,导致款也没法退回来重新汇。请问遇到这种问题应该怎么处理呢?

小天回复:根据您的描述,如果贵公司想材料供应方实际购买材料,材料供应单位也开具了增值税发票给贵公司,在这种交易真实的前提下,收款单位与实际交易的开票单位不一致。三流不一致,如果取得的是增值税专用发票其进项税额不得抵扣。建议贵公司留存当时与材料供应商、收款单位三方有关授权同意收款的相应证明资料、收款方注销的证明资料、材料交易合同、材料验收单、发料单等证明交易真实性的证据材料。其取得的增值税发票可以在企业所得税前扣除。

政策参考

《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28)

第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定,关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)

(二) 相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证,

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。


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