研发费用加计扣除鉴证服务-2022税务师《涉税服务实务》每日一练
2022-09-06 分享
罗马不是一天盖起来的，知识也是需要一天天积累的。2022年税务师备考也需要每天努力学习。下面是天地培训整理的税务师每日一练的习题，希望能帮助各位考生顺利通关。
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涉税服务实务
【单项选择题】
丙公司是一家科技型中小企业，2018年2月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。
A.5
B.15
C.17.5
D.16.04
【参考答案】D
【答案解析】
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。当月增加当月摊销允许税前扣除的摊销额＝100×175%÷10*11÷12＝16.04（万元）。
备考税务师是一个漫长过程，只有每天完成好当天的学习任务，才能收获最完美的结果。
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