第五章不定项选择题-2022初级会计《经济法基础》每日一练

2022-03-17 分享

罗马不是一天盖起来的，知识也是需要一天天积累的。2022年初级会计职称备考也需要每天努力学习。下面是天地培训整理的初级会计每日一练的习题，希望能帮助各位考生顺利通关。

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经济法基础

【不定项】

甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2017年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 【不定项】甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5 000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

2. 【不定项】甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

A.环保罚款50万元

B.赞助支出30万元

C.税收滞纳金5万元

D.被没收财物的损失10万元

3. 【不定项】甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1 720万元

B.1 585万元

C.1 805万元

D.1 820万元

4. 【不定项】下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2021纳税年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止

【参考答案】

1、D

【答案解析】

选项ABC属于征税收入；选项D，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税的免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。故选D。

2、ABCD

【答案解析】

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费等。故选ABCD。

3、D

【答案解析】

应纳税所得额＝5 000（销售商品收入）＋20（出售设备收入）＋300（转让土地使用权收入）－3 500（其他可税前扣除项目金额）＝1 820（万元）。故选D。

4、ABCD

【答案解析】

选项A正确，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；选项B正确，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；选项C正确，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项D正确，企业所得税按年计征，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。